浅析烟草行业投资采购规范全流程风险管控_就事论事吸烟有害健康！

摘要：投资采购涉及廉政风险、法律纠纷风险、追求效率与程序倒置风险、合同履行流程把控监督不严导致合同履行纠纷风险、合同标准化文书更新迭代内部违规风险、法律法规规范建立健全执行实践理解不到位不规范行为发生风险、合同相对方资质审查不严谨全面审核影响后期合同履行纠纷诉讼的风险、采购专业化人才欠缺导致执行力下降风险等。

投资采购领域的法律风险全景图

一、主要存在问题

1. 行业内部规定、法律法规规范红头文件掌握程度、特殊行业法律法规立改废及时更新迭代理解掌握应用存在不到位。国有企业招标采购中，存在法规不完善、制度不健全、操作不规范、人员素质参差不齐、培训不及时、理解不到位尤其是针对招投领域纷繁复杂问题存在应对失之无策、考虑不周等问题，导致采购过程中出现法律风险。

2. 招投标文件审核中排除或者限制竞争内涵的揣摩、流程设计时间卡点规范、文件实质内容形式审查兼顾、专家组意见评审差异性、评分标准比重设计与项目实际需求协调、监督管理不到位等。

3. 合同统一配置需要的相对方资质信用红黑名单实际履行能力偿还能力等、专项要求特殊行业要求建筑资质人员配置资质要求数量行业标准信用等级等，由于合作时间长、投资金额大、参与主体杂、经历阶段多、涉及专业知识难繁杂等特点，存在来自工程、财务、法律、投融资等诸多领域风险因素存在。

4. 履行中发生的变更、撤销因违约不可抗力等原因导致的变更终止解除事项（含履行过程履行能力检查异议）

5. 人才欠缺导致效率不高正确率下降、人员调动频繁带来的采购工作从头再来问题迭生。采购工作需要专业人员进行，但现实中很多企业缺乏相应的采购人才、人员周转率高导致培训出现断层、培训成本居高不下、培训效果不佳。

二、问题分析

2.1法律法规规范与实际操作规范要求的衔接存在空白、理解不到位、应用不成熟、填补法律空白、法理分析所应具备的法律素养欠缺都可能导致违法违规、操作变形、走形等明显或者隐蔽的风险存在、形成。

2.2投资采购招投标过程中流程规定形式化、未实现实质性分解目标要求。专家意见、评分方法设计、招投标的条件与实质要求存在不匹配、契合度不相统一。人为因素把控和监管力度、方法是否能够有效达成目标要求存在差异。专家意见与招标人要求协调统一、竞争条件设置是否存在排除或者限制潜在竞争者，妨碍市场自由竞争，甚至为了招投标而临时组建竞争团队走个形式等风险持续存在，应招尽招原则与市场竞争者匮乏的矛盾导致风险。

2.3合同相对方对信用评价、红黑名单、履行合同能力、还款能力、资质认证查询渠道多样化、查询条件设置不一导致结果相异、查询结果的科学性客观性公正性质疑或者过度依赖代理公司。重点项目合同履行跨年度、投资金额较大、国家对企业勤俭节约政策的贯彻实施要求对项目增删、合同履行产生实质影响。地区差异与工资水平导致各区县在同项目支出存在差异，如何统一标准与市场结合考察项目指标合理性、收费标准存在客观性存在风险。

2.4投资采购项目、合同履行事前控制由“三项工作”管理委员会审定本单位采购工作管理制度和程序；审定《集中采购目录》；审议年度采购计划指导和监督采购办的工作。下设采购办经办人员的业务素质、技术水平、责任心，采购项目编制量大、审核繁琐且有相当专业难度，直接关系到投资采购项目合法合规执行力及到位问题。

2.5招投标人才培养规划与岗位固定薪酬制度采纳专职专岗专才。通过长期工程、财务、法律、投融资、政策操作熟识，形成行政管理岗基础管理人员-办公室主任业务精通、操作熟练皆能富有效率的制订合乎合同法律文书审核系统标准化文书要求，具备撰写、审核、执行、监督能力体系，防止出现门外汉审核错别字、NPC石头人监督，让审核和监督环节出现形式化、脱离实质标的要求法律风险。

三、相关措施细化

3.1.1专业性法律法规规范的不间断增补修。例如监控镜头影像的相关国标、行标要求，对建筑（消防）类企业和专业操作人员资质要求、对电动汽车充电设备相关要求等特殊行业、企业人员资质、新兴行业的相关要求（如电子烟销毁涉及环境保护、危险废物经营许可证）、经营范围工程造价咨询业务是否能提供造价咨询服务等都需要及时补充、增加到样应知应会名单、纳入到项目编制合同审核实战培训中。

3.1.2提炼法律法规规范要求形成可操作性的流程手册或者编制AI自动化审核提示，摒弃人为审核知识和技能缺陷、粗心大意导致遗漏。区县-地级市-省形成专家群，有问必答并及时向当地层级领导同步反馈，防止出现会者难定担风险，定调者难以把握尴尬局面导致的错误和风险。

3.1.3定期与不定期交流反馈、合同评查，以标准化AI自动化审核为主，摒弃人为评查可做为参考不断提升AI审查合同、招投标项目的精准度、全面覆盖率，实现评查无死角、专业化程度较高、不遗漏细节。反馈结果整改落实为要、切忌重复犯错。

3.1.4人员培训以专业化、可操作性，掌握AI审核思路并结合实践不断提升，通过集中反馈、日常沟通提问、评查发现诊结汇总分析，交给专家组集体会诊或是制订、改良新的规范流程。标准化流程的配置与文书模板库类型同步更新有助于减少错误和法律风险的发生率。

3.2.1应招尽招与区县级市场客观实际存在差异，竞争对手投标人严重不足，导致为了提高招投标效率反复修改标的下限，对非必要性、决定性因素不再苛求。任务观点、效率论、求快不求质或者应招尽招项目设置合理性欠缺导致此矛盾客观存在，对招投标、询价比价、网上购买这几种方式的采纳做出典型示范，明确应用场景、规模与资金要求、项目类型等。

3.2.2评标方法标的设置评分比率与专家意见、招投标实质要求存在差异或者说偏离企业招投标的实质要求，出现为了招投标而设置招投标的形式化、走过场现象导致法律风险，如设置评分业绩项目中关于“四特”业绩设置即特定金额的业绩、同类业绩（或类似业绩、特地行政区域的业绩、特定行业的业绩，除同类业绩具有参考价值可设置评分项外，其余三项均是对潜在竞争对手的排斥和限制。优化招投标的项目类型并公示应招尽招项目，明确可选用其他询价比价、网上购买的项目类型与流程操作规范，使招投标回归实质内涵。

3.2.3细化排除与限制竞争的类型并举例说明。可采取典范案卷示范、归纳排除与限制竞争具体指标的方式公示让合同采购人员真正做到明确可操作性。如200万的项目要求投标企业注册资本2000万、文字含义模糊带有歧义如培训师或高级影响力标准、资格条件限制三证合一安全生产能力资质消防和特殊行业（可作为加分项）、资质条件二级和竞标企业为小微企业、招标文件中是否以营业执照载明的经营范围作为确定投标人资格条件的条款或作为加分项、招标文件中是否指定品牌等

3.2.4监督人员从影子走向前台，真正实现事前、事中、事后痕迹化、实质性提问和指导、督促整改形成闭环管理。规避只签名不实质履行监督职责，出事不担责、一身轻的现象发生，倒逼监督者勤学苦练，成为行家里手，能监督、懂监督、擅监督，成为区县局一把手监督代理人。

3.3.1多方参与企业信用评价体系，动态更新相关信息目录。积极参与共建共享政府部门主导的信用评价体系，构筑一体化涉及政府多部门、金融机构、水电燃气等公共资源，将各自评价体系、结成统一标准化评价体系。以完善信用监管体系。政府应制定统一的数据标准，编制信用信息共享清单，收集更广泛、更全面的信用数据，并整合各类政务和金融数据。金融机构应积极参与信用信息的收集和评价，为信用评级提供支持。社会群众可以通过监督评价等方式参与信用体系建设。此外，信用评价体系还应动态更新相关信息目录，以确保信息的准确性和时效。如要求投标人近三年（从投标截止之日往前推算3年）内未被“信用中国”“国家企业信用信息公示系统”、中国政府采购网，并明确了查询内容：列入失信被执行人、重大税收违法案件当事人、政府采购严重违法失信行为、经营异常名录、严重违法失信企业等。

3.3.2招投标项目存在地区差异和工资水平差异，导致各区县在同项目支出存在差异。为解决这个问题，需要采取以下措施：一是因地制宜、同项目制定统一的标准，确保所有区县按照相同的标准进行招投标项目、对项目微调的公布动态可控范围并经相应的程序审核通过办理；二是加强纪检、法规、办公室多方协力监管，确保招投标过程公正透明，避免地区差异和工资水平差异影响项目支出；三是根据各地区的经济竞争能力和材料管理费用，动态调整同项目的地区差异。

3.3.3国家法律法规规定的调整对应招尽招项目决定性影响。及时关注国家政策、行业规定并及时做出回应和调整，如2018年中调整的必须招标的工程项目对“合同估算价”的规定。施工单项合同估算价400万并不允许将单项工程拆成多个子项目；重要设备、材料等采购，单项合同估算价200万；勘察、设计、监理等工程服务类采购，单项合同估算价100万。“合同估算价”，采购人根据计价规定、市场价格水平等因素预算的项目合同金额。“规定”本身的内涵和外延不包括招标文件，主要指法律法规规章行政规范性文件。备案制推行中，应当先取得相关许可或完成备案的特定行业，必须先许可或者备案才有资格参加招投标，在不需要资质的行业采用业绩来代替企业履行合同能力的考察。资格能力条件涉及商业秘密的合同复印件、评标专家组成员名单未要求公开，其余由招标企业根据项目需求自主决定。

3.3.4投资采购项目资金估值应当考虑地区人力资源成本、材料、管理费用等因素综合认定。投资采购需要考虑地区差异，人工、材料、机械等清单计价中的消耗量，投标单价可结合自身的生产效率、消耗水平、管理能力以及企业的定额和市场价格信息公开进行投标报价。

4.1建立综合各条线领军人才队伍、组建稳定且持久战略协作的财务审计、战略投资、监督审查、法规核验、过程管控的三项工作管委会。五部门分别负责公司的财务审计、战略投资、监督审查、法规核验、过程管控等重要职能，确保投资项目合规性、有效性和稳健性。①财务审计部门负责对公司财务状况进行审计，确保公司财务数据的真实性和准确性，为公司决策提供依据。②战略投资部门：该部门负责对公司战略投资方向进行研究和分析，为公司投资决策提供专业的建议和支持。③监督审查部门：该部门负责对公司内部管理流程进行监督和审查，确保公司各项业务的合规性和有效性。④ 法规核验部门：该部门负责对公司各项业务活动是否符合相关法律法规进行核验，确保公司合法合规经营。⑤合同执行过程管控部门：该部门负责对公司各项业务流程进行管控，确保公司各项业务的顺畅运行。通过这样的组织结构，可以有效地实现公司整体的高效运营和稳健发展，为公司的决策者提供更加可靠的信息和保障。

5.1通过设立大师工作室、省赛国赛团队、提供平台深度挖掘企业自己的培训师等措施提升不同波次人才竞争队伍。企校携手搭建平台，将实践与理论研究挂钩，从理论素养、技能实践、技术革新等角度组建人才高地蓄水池、堤坝。内部培训以订单式培训企业需求为导向、强化内训师管理与绩效考核课题攻关相结合，加强每年新招收大学生与企业缺口型人才梯队建设，引进实战操作型、课题攻关类、专项技能认证型混合型人才队伍。做实人才培养“育选管用”“全链条” 持续推进人才培养活水养鱼机制，推行“导师带学徒制”精准滴灌，确保事业继承者青蓝接续。

烟草行业作为重要的经济支柱产业，其投资采购规范风险防范的重要性不言而喻。面对市场变化和行业风险，严格遵守国家法律法规，坚持合规经营，烟草企业必须持续加强内部管理，提高风险意识，建立有效的风险防控机制，确保企业的健康稳定发展。同时，烟草企业也需要加强对供应链的管理和控制，提高采购透明度，降低采购成本，提高采购效率，以应对市场风险和挑战。烟草行业投资采购规范风险防范，为烟草行业的健康稳定发展提供有力保障。

参考文献

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[2]许名卉《烟草企业内部审计信息化建设现状及对策分析》[J].信息记录材料，2019，20（1）：237-238.